22:58
Важнейшие изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2008 г. Приказ Минфина РФ от 25.12.2007 N 147н. ("Финансовая газета", N 07, 2008)
Утверждено Положение по бухгалтерскому учету "«Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» (далее - приказ № 147н), вступающим в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 2008 г., в ПБУ 3/2006, утвержденное приказом Минфина России от 27.11.06 г. № 154н, внесены существенные изменения в порядок бухгалтерского учета средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков, а также сделан ряд дополнений.
Приказ Минфина РФ от 29.12.2007 N 163н. (Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 февраля 2008 г. N 11069) Утверждена форма налоговой декларации по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам и порядок ее заполнения. Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговых деклараций по единому социальному налогу за налоговый период 2007 г.
Приказ Минфина РФ от 29.12.2007 N 162н. (Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 февраля 2008 г. N 11072) Утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения. Приказ вступает в силу начиная с представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2007 г.
Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н
Утверждено Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007).
Приказ Минфина РФ от 17.12.2007 N 132н.
Утверждены форма и порядок заполнения налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой.
Указание ЦБ РФ от 07.12.2007 N 1948-У.
Внесены изменения в перечень, формы и порядок составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк РФ.
Федеральный закон от 29 ноября 2007 года N 280-ФЗ.
Изменены сроки применения налоговых ставок по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей (по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции), установленных статьей 2_1 Федерального закона от 6 августа 2001 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства РФ о налогах и сборах".
Федеральный закон от 23.11.2007 г. № 266-ФЗ.
Бухгалтерам придется пересчитать пособия по беременности и родам. С 1 сентября 2007 года максимальный размер пособия по беременности и родам составляет 23 400 руб. в месяц.
Приказ Минэкономразвития РФ от 19.11.2007 N 401.
Для целей исчисления ЕНВД установлен на 2008 год коэффициент-дефлятор к1, равный 1,081.
Приказ Минфина РФ от 13,11.2007 № 108н.
Утвержден перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения.
Федеральный закон от 30.10.2007 М 239-ФЗ.
Освобождаются от налогообложения НДФЛ премии за выдающиеся достижения в области средств массовой информации.
Приказ Минэкономразвития РФ от 22.10.2007 N 357.
Для целей применения упрощенной системы налогообложения установлен коэффициент-дефлятор на 2008 год, равный 1,34.
Приказ ФСФР РФ от 09.10.2007 N 07-102/пз-н.
Установлены требования к деятельности организаторов торговли (в том числе фондовых бирж) на рынке ценных бумаг, а также требования к деятельности иных профессиональных участников на рынке ценных бумаг.
Приказ Минфина РФ от 24 августа 2007 г. № 72н.
С 1 января 2008 года вступают в силу изменения, внесенные в Бюджетный кодекс РФ.
Изменения в Бюджетный кодекс РФ были внесены Федеральным законом от 26 апреля 2007 г. № 63-ФЗ. Внесены изменения и в главу 4 Бюджетного кодекса РФ, которая посвящена бюджетной классификации. Утверждены Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ. Утверждена новая Инструкция по составлению бюджетной отчетности за 2007 год.
Федеральный закон от 27 июля 2007 г. № 216-ФЗ.
Налог на прибыль при покупке имущественного комплекса. С 1 января 2008 года начнет действовать новая статья 268.1 Налогового кодекса.
Федеральный закон от 27 июля 2007 г. № 216-ФЗ.
Установлен предельный размер суточных, не подлежащих налогообложению НДФЛ.
Федеральный закон от 27 июля 2007 г. № 216-ФЗ.
Уточнен порядок расчета среднегодовой стоимости имущества.
Федеральный закон от 27 июля 2007 г. № 216-ФЗ.
Увеличен размер первоначальной стоимости имущества, при котором оно признается основным средством, подлежащим амортизации.
Закон от 21 июля 2007 г. №183-Ф3 "О бюджете ФСС".
Увеличивается максимальный размер пособия по больничному листу. С 1 января 2008 г. 17250 руб. В 2007 г. он составил 16125 руб.
Федеральный закон от 19.07.2007 N 195-ФЗ.
Вступают в силу ряд поправок в главы НК РФ о налоге на прибыль, НДС и УСН в целях создания благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности.
Указание ЦБР от 20.06.2007 года N 1843-У.
Предельный размер расчетов наличными в рамках одного договора увеличен с 60 до 100 тысяч рублей. Это правило действительно не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей.
Федеральный закон от 17.05.2007 г. № 85-ФЗ.
Президентом РФ 20 мая 2007 года подписан Федеральный закон, вносящий изменения в часть вторую НК РФ. Изменения коснутся упрощенной системы налогообложения, а также НДС и ЕНВД.
Федеральный закон от 16.05.07 № 77–ФЗ.
Ст. 372 главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ приведена в соответствие со ст. 80 НК РФ. Согласно изменениям, из компетенции законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ исключено право определять форму отчетности по налогу на имущество организаций. Данное право, согласно статье 80 НК РФ, закреплено за Минфином России.
Федеральный закон от 16.05.07 № 76–ФЗ.
На доходы от участия в деятельности российских организаций в виде дивидендов будет распространяться льготный порядок налогообложения. Внесены изменения в статьи 224, 275 и 284 НК РФ, которые будут действовать с 1 января 2008 года.
Федеральный закон от 16.05.07 № 75–ФЗ.
Внесены изменения в главу 220 «Акцизы» НК РФ. С 1 января 2008 года увеличиваются ставки акцизов на некоторые виды подакцизных товаров.
Федеральный закон № 54-ФЗ.
MPOT повысится с 1 сентября 2007 года. Сумма минимального размера оплаты труда (МРОТ) будет составлять 2300 руб. (вместо нынешних 1100 руб.). Законодательные власти субъектов РФ будут сами принимать законы, устанавливающие свои МРОТ в регионах.
Приказ ФСФР РФ от 24.04.2007 N 07-50/пз-н.
Утверждены новые нормативы достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 г. N 03-04-06-02/83.
Выплаты в виде материальной помощи к отпуску, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, не признаются объектом налогообложения по единому социальному налогу.
Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 г. № 03-03-06/2/63.
Уплаченный налоговым агентом за счет своих средств НДС - в расходы по налогу на прибыль.
Приказ Минфина РФ от 26.03.2007 № 26н.
В 2008 году метода ЛИФО не будет. Внесены изменения в нормативно-правовые акты по бухгалтерскому учету, где упоминается метод ЛИФО. Для оценки МПЗ метод ЛИФО отменяется. Изменения вступят в силу с 1 января 2008 года.
Письмо Минфина РФ от 24.03.2007 г. № 03-07-11/114. .
Компенсация расходов арендодателя. О налогообложении и вычете НДС.
Федеральный закон от 23.03.2007 N 38-ФЗ.
Освобождаются от уплаты НДФЛ гранты, направленные на поддержку науки, образования, культуры и искусства в российской федерации, предоставленные физическим лицам российскими организациями.
Федеральный закон от 30,12.2006 N 268-ФЗ.
С 1 января 2008 г. налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты), которые они обязаны представлять в соответствии с Налоговым кодексом РФ, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ.
Федеральный закон от 30,12.2006 N 268-ФЗ.
С 1 января 2008 года налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за 2007 год превысит 100 человек, обязаны представлять в налоговые органы отчетность в электронном виде.
Федеральный закон от 29.12.2006 N 257-ФЗ.
Освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка, не превышающие 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Утверждено Положение по бухгалтерскому учету "«Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» (далее - приказ № 147н), вступающим в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 2008 г., в ПБУ 3/2006, утвержденное приказом Минфина России от 27.11.06 г. № 154н, внесены существенные изменения в порядок бухгалтерского учета средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков, а также сделан ряд дополнений.
Приказ Минфина РФ от 29.12.2007 N 163н. (Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 февраля 2008 г. N 11069) Утверждена форма налоговой декларации по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам и порядок ее заполнения. Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговых деклараций по единому социальному налогу за налоговый период 2007 г.
Приказ Минфина РФ от 29.12.2007 N 162н. (Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 февраля 2008 г. N 11072) Утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения. Приказ вступает в силу начиная с представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2007 г.
Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н
Утверждено Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007).
Приказ Минфина РФ от 17.12.2007 N 132н.
Утверждены форма и порядок заполнения налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой.
Указание ЦБ РФ от 07.12.2007 N 1948-У.
Внесены изменения в перечень, формы и порядок составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк РФ.
Федеральный закон от 29 ноября 2007 года N 280-ФЗ.
Изменены сроки применения налоговых ставок по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей (по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции), установленных статьей 2_1 Федерального закона от 6 августа 2001 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства РФ о налогах и сборах".
Федеральный закон от 23.11.2007 г. № 266-ФЗ.
Бухгалтерам придется пересчитать пособия по беременности и родам. С 1 сентября 2007 года максимальный размер пособия по беременности и родам составляет 23 400 руб. в месяц.
Приказ Минэкономразвития РФ от 19.11.2007 N 401.
Для целей исчисления ЕНВД установлен на 2008 год коэффициент-дефлятор к1, равный 1,081.
Приказ Минфина РФ от 13,11.2007 № 108н.
Утвержден перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения.
Федеральный закон от 30.10.2007 М 239-ФЗ.
Освобождаются от налогообложения НДФЛ премии за выдающиеся достижения в области средств массовой информации.
Приказ Минэкономразвития РФ от 22.10.2007 N 357.
Для целей применения упрощенной системы налогообложения установлен коэффициент-дефлятор на 2008 год, равный 1,34.
Приказ ФСФР РФ от 09.10.2007 N 07-102/пз-н.
Установлены требования к деятельности организаторов торговли (в том числе фондовых бирж) на рынке ценных бумаг, а также требования к деятельности иных профессиональных участников на рынке ценных бумаг.
Приказ Минфина РФ от 24 августа 2007 г. № 72н.
С 1 января 2008 года вступают в силу изменения, внесенные в Бюджетный кодекс РФ.
Изменения в Бюджетный кодекс РФ были внесены Федеральным законом от 26 апреля 2007 г. № 63-ФЗ. Внесены изменения и в главу 4 Бюджетного кодекса РФ, которая посвящена бюджетной классификации. Утверждены Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ. Утверждена новая Инструкция по составлению бюджетной отчетности за 2007 год.
Федеральный закон от 27 июля 2007 г. № 216-ФЗ.
Налог на прибыль при покупке имущественного комплекса. С 1 января 2008 года начнет действовать новая статья 268.1 Налогового кодекса.
Федеральный закон от 27 июля 2007 г. № 216-ФЗ.
Установлен предельный размер суточных, не подлежащих налогообложению НДФЛ.
Федеральный закон от 27 июля 2007 г. № 216-ФЗ.
Уточнен порядок расчета среднегодовой стоимости имущества.
Федеральный закон от 27 июля 2007 г. № 216-ФЗ.
Увеличен размер первоначальной стоимости имущества, при котором оно признается основным средством, подлежащим амортизации.
Закон от 21 июля 2007 г. №183-Ф3 "О бюджете ФСС".
Увеличивается максимальный размер пособия по больничному листу. С 1 января 2008 г. 17250 руб. В 2007 г. он составил 16125 руб.
Федеральный закон от 19.07.2007 N 195-ФЗ.
Вступают в силу ряд поправок в главы НК РФ о налоге на прибыль, НДС и УСН в целях создания благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности.
Указание ЦБР от 20.06.2007 года N 1843-У.
Предельный размер расчетов наличными в рамках одного договора увеличен с 60 до 100 тысяч рублей. Это правило действительно не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей.
Федеральный закон от 17.05.2007 г. № 85-ФЗ.
Президентом РФ 20 мая 2007 года подписан Федеральный закон, вносящий изменения в часть вторую НК РФ. Изменения коснутся упрощенной системы налогообложения, а также НДС и ЕНВД.
Федеральный закон от 16.05.07 № 77–ФЗ.
Ст. 372 главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ приведена в соответствие со ст. 80 НК РФ. Согласно изменениям, из компетенции законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ исключено право определять форму отчетности по налогу на имущество организаций. Данное право, согласно статье 80 НК РФ, закреплено за Минфином России.
Федеральный закон от 16.05.07 № 76–ФЗ.
На доходы от участия в деятельности российских организаций в виде дивидендов будет распространяться льготный порядок налогообложения. Внесены изменения в статьи 224, 275 и 284 НК РФ, которые будут действовать с 1 января 2008 года.
Федеральный закон от 16.05.07 № 75–ФЗ.
Внесены изменения в главу 220 «Акцизы» НК РФ. С 1 января 2008 года увеличиваются ставки акцизов на некоторые виды подакцизных товаров.
Федеральный закон № 54-ФЗ.
MPOT повысится с 1 сентября 2007 года. Сумма минимального размера оплаты труда (МРОТ) будет составлять 2300 руб. (вместо нынешних 1100 руб.). Законодательные власти субъектов РФ будут сами принимать законы, устанавливающие свои МРОТ в регионах.
Приказ ФСФР РФ от 24.04.2007 N 07-50/пз-н.
Утверждены новые нормативы достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 г. N 03-04-06-02/83.
Выплаты в виде материальной помощи к отпуску, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, не признаются объектом налогообложения по единому социальному налогу.
Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 г. № 03-03-06/2/63.
Уплаченный налоговым агентом за счет своих средств НДС - в расходы по налогу на прибыль.
Приказ Минфина РФ от 26.03.2007 № 26н.
В 2008 году метода ЛИФО не будет. Внесены изменения в нормативно-правовые акты по бухгалтерскому учету, где упоминается метод ЛИФО. Для оценки МПЗ метод ЛИФО отменяется. Изменения вступят в силу с 1 января 2008 года.
Письмо Минфина РФ от 24.03.2007 г. № 03-07-11/114. .
Компенсация расходов арендодателя. О налогообложении и вычете НДС.
Федеральный закон от 23.03.2007 N 38-ФЗ.
Освобождаются от уплаты НДФЛ гранты, направленные на поддержку науки, образования, культуры и искусства в российской федерации, предоставленные физическим лицам российскими организациями.
Федеральный закон от 30,12.2006 N 268-ФЗ.
С 1 января 2008 г. налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты), которые они обязаны представлять в соответствии с Налоговым кодексом РФ, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ.
Федеральный закон от 30,12.2006 N 268-ФЗ.
С 1 января 2008 года налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за 2007 год превысит 100 человек, обязаны представлять в налоговые органы отчетность в электронном виде.
Федеральный закон от 29.12.2006 N 257-ФЗ.
Освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка, не превышающие 50 тысяч рублей на каждого ребенка.