Каталог статей

Пройдитесь по таблице, чтобы узнать, на какие «бонусы» от государства вы имеете право.

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Льготные

ВЫЧЕТ 3 000 руб. ежемесячно (то есть 36 000 руб. в год).

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). 4 680 руб.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Льготным категориям граждан: инвалидам, военнослужащим, тем, кто был эвакуирован из мест, загрязненных радиоактивными отходами, был донором костного мозга, работал на ядерных станциях.

ПОДРОБНОСТИ. Подробный список тех, кому полагается вычет, смотрите в Налоговом кодексе, ст. 218, п. 1.

Обычные

ВЫЧЕТ. 400 руб. ежемесячно до тех пор, пока ваш доход не превышает 20 000 руб.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). 52 руб. в месяц.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем налогоплательщикам, не входящим в список «льготников».

ПОДРОБНОСТИ. Эту сумму вычитают из вашей налогооблагаемой базы до тех пор, пока ваш доход ниже 20 000 руб. Как только он превышает этот порог, вычет не применяется. Например, если ваша зарплата — 10 000 руб., уже на третий месяц налогового периода вычет применяться не будет.

На ребенка

ВЫЧЕТ. 600 руб. ежемесячно на каждого ребенка в семье, которому еще не исполнилось 18 лет, а также на студентов очного отделения, аспирантов, ординаторов, курсантов в возрасте до 24 лет. Если ребенок инвалид 1-й или 2-й группы, вычет равен 1 200 руб. В двойном объеме вычет выплачивается родителю-вдовцу, родителю-одиночке или опекуну-одиночке.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). 78 руб. для всех, 156 руб. для детей-инвалидов и родителей-одиночек — ежемесячно.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Налогоплательщикам-родителям или опекунам.

ПОДРОБНОСТИ. Вычет применяется до тех пор, пока ваш доход не превышает 40 000 руб. Если вы иностранец и работаете в России, вам тоже положен вычет на ребенка, даже если он проживает за пределами РФ.

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

На благотворительность

ВЫЧЕТ. Вычет равен той сумме, которую вы пожертвовали на благотворительность, но не более 25% вашего дохода за один налоговый период.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). Если в год вы зарабатываете 360 000 руб., а в благотворительный фонд внесли 180 000 руб. (половину), вычет составит 90 000 руб. (25%). К возврату, соответственно, 13% от этой суммы (11 700 руб.).

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем, кто занимается благотворительностью.

ПОДРОБНОСТИ. Под благотворительностью понимается денежная (именно денежная, за игрушки и памперсы закон вычет не предусматривает) помощь фондам, организациям науки, культуры, образования, здравоохранения...

На образование

ВЫЧЕТ. Вычет равен фактическим расходам на образование, но не может превышать 50 000 руб. за год.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). На руки вы получите максимум 6 500 руб.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Вам, если вы работаете и учитесь, вашему ребенку, если ему еще не исполнилось 24 года, вашему подопечному, которому вы являетесь опекуном, если тому меньше 18 лет.

ПОДРОБНОСТИ. Если образование получали вы, вычет вы можете оформить за любой вид обучения - от второго высшего до курсов вождения. Главное, чтобы у организации была лицензия, подтверждающая статус образовательного учреждения. Получить вычет за ребенка можно только в том случае, если он учился на дневном отделении вуза. Академический отпуск входит в период обучения, за него тоже положен вычет. При этом плательщиком по документам должен проходить тот человек, который претендует на вычет. 50 000 руб. - лимит, предоставляемый на каждого ребенка. Учтите, что за учебу ребенка, которую вы оплатили из средств материнского капитала или любого другого государственного пособия, вычет не полагается.

На лечение

ВЫЧЕТ. Ровно столько, сколько вы заплатили за лечение себя, супруга (даже если он не работает) или детей в возрасте до 18 лет, но не более 50 000 руб. К сумме расходов на лечение вы имеете право приплюсовать средства, потраченные на лекарства, а также страховые взносы по полису ДМС. Сумма вычета за дорогостоящее лечение (например, пересадку органов) не ограничена.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). Не больше 6 500 руб. Если лечение было дорогостоящим, сумма увеличится.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем, кто болел и платил за это деньги.

ПОДРОБНОСТИ. Лечить вас могут не только врачи больницы или поликлиники, но и физические лица, которые занимаются частной медицинской практикой и имеют на это лицензию. Если ДМС вам купил работодатель, вычет за него вы, само собой, получить не можете.

Пенсионные

ВЫЧЕТ. Вычет равен фактически произведенным выплатам в пенсионный фонд, но не больше 100 000 руб. в год.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). 13 000 руб. максимум.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем, кто работает и копит на пенсию.

Накопительные

ВЫЧЕТ. Вычет равен фактически произведенным взносам в страховую компанию по накопительной программе, но не более 100 000 руб.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). 13 000 руб. максимум.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем, кто оформляет долгосрочный накопительный договор со страховой компанией.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

При продаже имущества

ВЫЧЕТ. Вычет равен сумме, полученной от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб., если недвижимое имущество находилось у вас в собственности менее трех лет. То есть из суммы, полученной от продажи квартиры/коттеджа/комнаты/земельного участка, вы вычитаете миллион рублей, и уже эта сумма облагается налогом. Если имущество у вас в собственности более трех лет, вычет равен доходу, полученному от продажи. Максимальный вычет за «движимое» имущество (автомобиль, ценные бумаги...) равен 125 000 руб., если вы владеете имуществом меньше трех лет. Если больше трех лет, то вычет равен доходу, полученному от продажи (то есть в этом случае вы ничего не должны государству).

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). Не больше 130 000 руб., если недвижимое имущество в собственности меньше трех лет. И 13% от суммы сделки, если больше трех лет. Эту сумму, соответственно, вычитают из подоходного налога. Максимум 16 250 руб. при продаже движимого имущества, если вы владеете им меньше трех лет. И 13% от суммы дохода, полученного от продажи, - если больше трех лет.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем, кто продает движимое и недвижимое имущество.

ПОДРОБНОСТИ. Подробнее о вычетах при продаже ценных бумаг читайте в этом номере. Если у вас сохранились документы, подтверждающие ваши расходы, скажем, на приобретение квартиры или ценных бумаг (на агента недвижимости или брокера, например), вы можете с их помощью уменьшить размер налога при продаже. Просто отнимите их от дохода - и уже эта сумма будет облагаться налогом. Вычет в этом случае вам не положен.

При покупке недвижимости

ВЫЧЕТ. Максимальный вычет равен 1 млн руб.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). 130 000 руб. максимум.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Налогоплательщикам, приобретающим жилье.

ПОДРОБНОСТИ. Этим вычетом можно воспользоваться один раз в жизни. К стоимости квартиры (если вдруг она стоит меньше 1 млн руб.) вы можете приплюсовать расходы на агента недвижимости или, например, ремонт, если квартиру вам предоставили без отделки. «Ипотечные» квартиры под вычет тоже попадают.

За погашение процентов по ипотеке

ВЫЧЕТ. Сумма не ограничена.

ВОЗВРАТ. 13% от суммы вычета.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Тем, кто купил жилье в кредит.

ПОДРОБНОСТИ. Главное, чтобы кредитный договор был целевым, то есть в нем должно значиться, что деньги банк выдает именно на покупку конкретной квартиры. В договоре должна быть прописана схема начисления процентов. Без нее вы тоже сможете получить вычет - но только по факту полной выплаты кредита. Если учесть, что проценты вы, как правило, выплачиваете в первые «ипотечные» годы, оформлять вычет в конце срока невыгодно.

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

По роду деятельности

ВЫЧЕТ. Вычет равен документально подтвержденным расходам.

ВОЗВРАТ. 13% от суммы вычета.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой.

ПОДРОБНОСТИ. Если вы не можете подтвердить доход документально, вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов.

По гражданско-правовому договору

ВЫЧЕТ. Вычет равен той сумме, которую вы потратили при выполнении прописанных в договоре работ.

ВОЗВРАТ. 13% от суммы вычета.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Тем, кто работает по гражданско-правовому договору.

ПОДРОБНОСТИ. Нет.

Творческие

ВЫЧЕТ. Равен сумме расходов на создание произведения литературы, искусства, науки...

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). Например, создание сценария обошлось вам в $1 000 (ручки, бумага, картридж для принтера, поездка в Абхазию за сбором фактического материала - и это не считая мук творчества). Вы можете вернуть с этой суммы $130.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Вам, если вы, собственно, и есть создатель. И претендуете на авторское вознаграждение.

ПОДРОБНОСТИ. Под произведениями понимается, в общем-то, любое творение - от эскизов костюмов к театральной пьесе и саундтрека к сериалу до научного труда и изобретения вечного двигателя. Если расходы вы не можете подтвердить документально, действуют другие ставки (о них подробно в статье «Все профессии важны?»).

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ?

Есть два способа оформить вычет:

1) у работодателя,
2) в налоговой инспекции.

И в том и в другом случае вам понадобится стандартный пакет документов.

Для получения социального вычета: заявление, документы, подтверждающие ваши расходы на лечение или обучение. Но имейте в виду, что за один налоговый период вы можете оформить социальные вычеты на сумму не больше 100 000 руб. То есть если год выдался насыщенным, и вы успели и поучиться, и полечиться, и подкопить на пенсию, и в сумме вышло больше 100 000 руб., выбирайте, какие вычеты получить в этом году, а какие в следующем.

Для получения имущественного вычета: заявление, договор куплипродажи, документ, подтверждающий право собственности, платежные документы (квитанции, выписки из банковского счета, товарные чеки...). В случае с ипотекой обязателен ипотечный договор и схема выплаты процентов (она может быть вписана в договор или выдана банком отдельной справкой).

Если вы подаете эти документы работодателю, он сокращает размер налога, отчисляемого с вашей зарплаты. Если же несете документы в налоговую и подаете вместе с декларацией, вы получаете возврат наличными, их начисляют на банковский счет.

Консультанты: Александр Немыкин, начальник отдела развития компании «Ажур-Аудит»; юридический центр «СОЛКА и партнеры»