|
Что сравнивается |
С чем сравнивается |
Контрольное соотношение |
|
Соотношения внутри расчета по ЕСН за отчетный период | ||
|
Налоговая база по ЕСН в доле федерального бюджета за отчетный период (стр. 0100, 0110, 0120, 0130, 0140 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Налоговая база по ЕСН в части, перечисляемой в бюджеты Фонда медицинского страхования за отчетный период (стр. 0100, 0110, 0120, 0130, 0140 графы 5 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Показатели должны быть равны. Исключение — компании, у которых есть суммы, не включаемые в налоговую базу по ЕСН в части федерального бюджета на основании пункта 3 статьи 245 НК РФ. Это суммы денежного содержания прокуроров, следователей, федеральных и мировых судей |
|
Налоговая база по ЕСН в части Фонда социального страхования за отчетный период (стр. 0100, 0110, 0120, 0130, 0140 графы 4 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Налоговая база по ЕСН в федеральный бюджет и в бюджет Фонда обязательного медицинского страхования за отчетный период (стр. 0100, 0110, 0120, 0130, 0140 граф 3, 5 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Показатели соответствующих строк графы 4 должны быть меньше или равны показателям этих же строк в графах 3 и 5. Разница может возникнуть из-за начислений по гражданско-правовым договорам, которые не облагаются взносами в ФСС России (п. 3 ст. 238 НК РФ) |
|
Сумма авансовых платежей в части федерального бюджета, не подлежащая к уплате в связи с применением налоговых льгот (стр. 0500 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Сумма выплат, учитываемая при определении налоговых льгот в части федерального бюджета (стр. 0400 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН), умноженная на 6%, где 6% — это разница между 20% (ставкой ЕСН в федеральный бюджет) и 14% (ставкой пенсионных взносов) |
Показатель строки 0500 графы 3 должен быть меньше или равен полученному произведению. Дело в том, что сумма ЕСН в федеральный бюджет уменьшается на сумму налогового вычета (взносов в Пенсионный фонд). Точно так же рассчитывается и сумма авансовых платежей, не подлежащая к уплате |
|
Сумма авансовых платежей в части Фонда социального страхования, не подлежащая к уплате в связи с применением налоговых льгот (стр. 0500 графы 4 раздела 2 расчета по ЕСН) |
2,9% от суммы выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот в части ФСС (стр. 0400 графы 4 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Строка 0500 графы 4 должна быть меньше или равна строке 0400 графы 4 x 2,9% |
|
Сумма авансовых платежей в части федерального Фонда обязательного медицинского страхования, не подлежащая к уплате в связи с применением налоговых льгот (стр. 0500 графы 5 раздела 2 расчета по ЕСН) |
1,1% от суммы выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот в части федерального бюджета, Фонда обязательного медицинского страхования (стр. 0400 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Строка 0500 графы 5 должна быть меньше или равна строке 0400 графы 3 x 1,1% |
|
Сумма авансовых платежей в части территориального Фонда обязательного медицинского страхования, не подлежащая к уплате в связи с применением налоговых льгот (стр. 0500 графы 6 раздела 2 расчета по ЕСН) |
2% от суммы выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот в части федерального бюджета, Фонда обязательного медицинского страхования (стр. 0400 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Строка 0500 графы 6 должна быть меньше или равна строке 0400 графы 3 x 2% |
|
Налоговая база за отчетный период по сотрудникам, выплаты которым не превысили 280 000 руб. (стр. 010, 021 граф 3, 4, 5 раздела 2.1 расчета по ЕСН) |
Численность работников, по которым налоговая база за отчетный период не превысила 280 000 руб. (стр. 010, 021 граф 6, 7, 8 раздела 2.1 расчета по ЕСН) |
Показатели строк 010, 021 граф 3, 4, 5, деленные на показатели в соответствующих строках 010, 021 граф 6, 7, 8, должны быть меньше или равны 280 000 руб. |
|
Налоговая база за отчетный период по сотрудникам, выплаты которым превысили 280 000 руб., но не превысили 600 000 руб. (стр. 020, 031 граф 3, 4, 5 раздела 2.1 расчета по ЕСН) |
Численность работников, налоговая база за отчетный период по которым превысила 280 000 руб., но не превысила 600 000 руб. (стр. 020, 031 граф 6, 7, 8 раздела 2.1 расчета по ЕСН) |
Показатель строк 020, 031 граф 3, 4, 5, деленный на показатель соответствующих строк 020, 031 граф 6, 7, 8, должен быть меньше или равен 600 000 руб. |
|
Налоговая база за отчетный период по сотрудникам, выплаты которым превысили 600 000 руб. (стр. 030 граф 3, 4, 5 раздела 2.1 расчета по ЕСН) |
Численность работников, налоговая база за отчетный период по которым превысила 600 000 руб. (стр. 030 граф 6, 7, 8 раздела 2.1 расчета по ЕСН) |
Показатель строки 030 граф 3, 4, 5, деленный на соответствующие показатели строки 030 граф 6, 7, 8, должен быть больше 600 000 руб. |
|
Суммы выплат и иных вознаграждений по каждому сотруднику-инвалиду (стр. 020 граф 5—9 раздела 3 расчета по ЕСН) |
Суммы выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за отчетный период (стр. 0400 — 0440 граф 3, 4 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Показатели должны быть равны |
|
Соотношения показателей расчета и других форм отчетности | ||
|
Налоговая база по ЕСН за отчетный период (стр. 0100 граф 3—5 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Сумма налоговой базы по ЕСН за последний квартал (стр. 0110 граф 3—5 раздела 2 расчета по ЕСН) и налоговой базы по ЕСН за предыдущий отчетный период (стр. 0100 граф 3—5 раздела 2 расчета по ЕСН за предыдущий отчетный период) |
Показатели должны быть равны |
|
Исчисленный ЕСН за отчетный период (стр. 0200 граф 3, 4, 5 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Сумма исчисленного ЕСН за последний квартал (стр. 0210 граф 3, 4, 5 раздела 2 расчета по ЕСН) и сумма исчисленного ЕСН за предыдущий отчетный период (стр. 0200 граф 3, 4, 5 раздела 2 расчета по ЕСН за предыдущий отчетный период) |
Показатели должны быть равны |
|
Налоговая база по ЕСН за отчетный период (стр. 0100 раздела 2 расчета по ЕСН) плюс сумма выплат, которые не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (стр. 1000 раздела 2 расчета по ЕСН) плюс суммы, которые не облагаются ЕСН в соответствии со статьей 238 НК РФ (стр. 1100 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Выручка от реализации за отчетный период (стр. 010 графы 3 Отчета о прибылях и убытках) |
Если есть выручка от реализации, то компания должна начислять заработную плату или другие платежи в пользу работников. Следовательно, сумма строк 0100, 1000 и 1100 раздела 2 расчета по ЕСН должна быть больше нуля |
|
Налоговая база по ЕСН в части федерального бюджета за отчетный период (стр. 0100 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Налоговая база по взносам на обязательное пенсионное страхование за отчетный период (стр. 0100 графы 6 раздела 2 расчета по взносам на пенсионное страхование) |
Показатели должны быть равны |
|
Налоговая база по ЕСН в части федерального бюджета за последний квартал (стр. 0110 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Налоговая база по взносам на обязательное пенсионное страхование за последний квартал (стр. 0110 графы 6 раздела 2 расчета по взносам на пенсионное страхование) |
Показатели должны быть равны |
|
Налоговая база по ЕСН в части федерального бюджета по месяцам квартала (стр. 0120, 0130, 0140 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Налоговая база по взносам на обязательное пенсионное страхование по месяцам (стр. 0120, 0130, 0140 графы 6 раздела 2 расчета по взносам на пенсионное страхование) |
Показатели должны быть равны |
|
Налоговый вычет по ЕСН за отчетный период (стр. 0300 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за отчетный период (стр. 0200 графы 6 раздела 2 расчета по взносам на пенсионное страхование) |
Показатели должны быть равны |
|
Налоговый вычет по ЕСН за последний квартал (стр. 0310 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за последний квартал (стр. 0210 графы 6 раздела 2 расчета по взносам на пенсионное страхование) |
Показатели должны быть равны |
|
Налоговый вычет по ЕСН по месяцам квартала (стр. 0320, 0330, 0340 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по месяцам квартала (стр. 0220, 0230, 0240 графы 6 раздела 2 расчета по взносам на пенсионное страхование) |
Показатели должны быть равны |
|
Налоговая база по ЕСН в части ФСС за отчетный период (стр. 0100 графы 4 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Налоговая база за отчетный период для исчисления ЕСН (стр. 3 графы 3 таблицы 1 раздела 1 расчетной ведомости по взносам в ФСС России) |
Показатели должны быть равны |
|
Сумма выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за отчетный период для ФСС за отчетный период (стр. 0400 графы 4 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Суммы налоговых льгот по ФСС (стр. 4 графы 3 таблицы 1 раздела 1 расчетной ведомости по взносам в ФСС России) |
Показатели должны быть равны |
|
Сумма ЕСН, начисленная в ФСС за отчетный период (стр. 0900 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Сумма начисленного единого социального налога (стр. 3 графы 3 таблицы 2 раздела 1 расчетной ведомости по взносам в ФСС России) |
Показатели должны быть равны |
|
Расходы, произведенные на цели государственного страхования за счет ФСС за отчетный период (стр. 0700 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Расходы, произведенные на цели государственного страхования за счет ФСС за отчетный период (стр. 15 графы 3 таблицы 2 раздела 1 расчетной ведомости по взносам в ФСС России) |
Если у компании отсутствуют расходы, которые соцстрах не принял к зачету (стр. 5 графы 3 таблицы 2 раздела 1 расчетной ведомости по взносам в ФСС России = 0), то первый показатель должен быть равен второму показателю |
|
Расходы, произведенные на цели государственного страхования за счет ФСС за отчетный период (стр. 0700 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Расходы, произведенные на цели государственного страхования за счет ФСС за отчетный период (стр. 15 графы 3 таблицы 2 раздела 1 расчетной ведомости по взносам в ФСС России) |
Если у компании есть расходы, которые соцстрах не принял к зачету (стр. 5 графы 3 таблицы 2 раздела 1 расчетной ведомости по взносам в ФСС России > 0), то первый показатель должен быть равен второму показателю за минусом не принятых к зачету расходов |
|
Сумма, возмещенная Фондом социального страхования за отчетный период (стр. 0800 графы 3 раздела 2 расчета по ЕСН) |
Сумма, полученная от Фонда социального страхования на банковский счет в возмещение произведенных расходов (стр. 6 графы 3 таблицы 2 раздела 1 расчетной ведомости по взносам в ФСС России) |
Показатели должны быть равн |
Главбух