Каталог статей

1.       Организация в течение года выплачивала промежу­точные дивиденды. Однако по итогам календарного года у нее сформировался убыток. Нужно ли пере­считать НДФЛ и начислить другие зарплатные налоги на промежуточные дивиденды? Учитываются ли такие промежуточные дивиденды при  расчете налога на прибыль:

• пересчитывать НДФЛ и начислять зарплатные налоги
  не нужно, промежуточные выплаты учитываются при
  расчете налога на прибыль;
• нужно пересчитать НДФЛ и начислить зарплатные
  налоги, промежуточные выплаты при расчете налога на
  прибыль не учитываются;
• пересчитывать НДФЛ и начислять зарплатные налоги
  не нужно, промежуточные выплаты при расчете налога
  на прибыль не учитываются.

Ответ - в рекомендации: Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и выплату диви­дендов*

2.       Организация испытывает трудности с финансирова­нием. Учредитель организации, доля которого в устав­ном капитале более 50 процентов, оказал организации финансовую помощь в виде денежных средств. Можно ли учитывать при налогообложении прибыли затраты, которые оплачивались за счет этих средств:

• да, можно;
• нет, нельзя, так как денежные средства являются без­
  возмездно полученными;
• можно, если затраты экономически обоснованны и
  документально подтверждены. 

Ответ - в рекомендации: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансо­вой помощи от учредителя*

3.       Поставщик с целью убыстрить получение оплаты предоставляет покупателю скидку в виде уменьшения его  задолженности   (при  условии,  что  покупатель
оплатит сразу 85% стоимости полученных товаров). Как организации-покупателю учесть НДС по товарам, которые приобретены со скидкой:

• НДС учитывается в обычном порядке;
• НДС, ранее принятый к вычету по товарам, от оплаты
  которых   продавец   освободил   организацию,   нужно
  восстановить и отразить в том периоде, когда НДС был
  принят к вычету;
• весь НДС, ранее принятый к вычету, нужно восстано­вить

и отразить в отчетном периоде.

Ответ - в рекомендации: Как отразить в бухучете и при налогообложении скидки, подарки, премии и бонусы, предоставленные поставщиком при приобретении товаров*

4.       Организация закрывает один вид деятельности и распродает товары по ценам, которые значительно ниже их закупочной стоимости. Как учесть такую про­дажу при расчете налога на прибыль:

• убыток от реализации товаров, по цене ниже закупоч­
  ной, можно учесть при расчете налога на прибыль;
• убыток от реализации товаров, по цене ниже закупоч­
  ной, не учитывается при расчете налога на прибыль;
  •убыток от реализации товаров, по цене ниже за­
  купочной, можно учесть при расчете налога на прибыль
  при условии, что продажа товаров по сниженным ценам
  обоснованна.

Ответ - в рекомендации: Как оценить в налоговом учете выручку от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)*

5.       Организация получила займ от учредителя. У нее нет возможности вернуть займ в денежной форме. Было принято решение о возврате займа и процентов по займу в натуральной форме. Организация в этом случае:

• начисляет НДС со стоимости имущества, которое пере­
  дано в счет погашения займа;
• не начисляет НДС, так как передача имущества в счет
  погашения займа не является реализацией;
• начисляет НДС только на стоимость процентов по
  займу.

Ответ - в рекомендации: Как учесть при налогообло­жении получение займа от сотрудника*

6.       Может ли сотрудник получить средний заработок на период трудоустройства, если организация, в которой он трудился, ликвидирована с внесением соответствующей записи в госреестр?

• может в любое время, так как это право предусмотрено
  трудовым законодательством;
• нет, не может, так как этой организации уже не суще­
  ствует;
• может, если обратится за выплатой в срок, установлен­
  ный для обращения кредиторов. 

Ответ - в рекомендации: Как выплатить выходное по­собие, средний заработок на период трудоустройства и компенсацию при увольнении*

7.       При ликвидации организации учредителю в процес­се распределения имущества было передано основное средство, стоимость которого превышает его первона­чальный взнос в уставный капитал. Облагается ли НДС такая операция?

• нет, не облагается;
• передача имущества сверх вклада признается реали­
  зацией и облагается НДС.

Ответ - в рекомендации: Как платить налоги при лик­видации организации*