Налоги остаются одной из основных проблем в текущей деятельности малого предпринимателя. Сложности возникают не только в их размере, но и в правильном и своевременном оформлении отчетности перед налоговой инспекцией. Составление отчетов занимают довольно много времени. Требует большого внимания и постоянные изменения в налоговой системе, за которыми необходимо следить.
Надеемся, что информация о правах и обязанностях налогоплательщиков поможет начинающим, и уже успешно ведущим свой бизнес предпринимателям, избежать нарушений налогового законодательства. Помимо обобщенных сведений о налогах мы рекомендуем обратить внимание на способы минимизации основных налоговых платежей.
Налог - Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).
Функции налогов
Фискальная функция. Является основной функцией налогообложения, посредством которой реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ.
Распределительная (социальная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения.
Контрольная функция налогов. Через налоги государство осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками.
Поощрительная функция налогов. Заключается в предоставлении налоговых льгот, представляет собой приспособление налоговых механизмов в целях реализации социальной политики государства.
Регулирующая функция налогов - функция управления социальными процессами.
Постановка на учет и контроль налогоплательщиков
Постановка на учет производится бесплатно.
В процессе постановки на учет каждому налогоплательщику присваивается единый идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ и на всей территории РФ.
Идентификационный номер налогоплательщика - представляет собой двенадцатизначный цифровой код:
NNNN XXXXXX CC где:
NNNN - код налогового органа , который присвоил налогоплательщику ИНН;
XXXXXX - собственно порядковый номер налогоплательщика;
CC - контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному ФНС РФ.
На основе данных учета ФНС ведет Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН) в порядке, установленном постановлением Правительства РФ №266 от 10 марта 1999 года.
Налоговый орган указывает ИНН во всех направляемых налогоплательщику уведомлениях. Каждый налогоплательщик указывает свой ИНН в подаваемых в налоговый орган декларациях, отчетах, заявлениях или иных документах, а также в случаях, предусмотренных законодательством.
Документы для постановки на учет юридического лица:
-
заявление о постановке на учет;
-
копии заверенных в установленном порядке: свидетельства о регистрации, учредительных и иных документов, необходимых при государственной регистрации;
-
копии заверенных в установленном порядке иных документов, подтверждающих в соответствии законодательством РФ создание организации
Документы для постановки на учет индивидуального предпринимателя:
-
заявление о постановке на учет
При снятии с учета налогоплательщик заполняет завление и в зависимости от причины снятия с учета представляет следующие документы:
-
паспорт;
-
свидетельство о Государственной регистрации;
-
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
-
уведомление из регистрирующего органа о прекращении деятельности - в случае добровольного прекращения деятельности;
-
копию решения суда - в случае прекращения деятельности по решению суда;
-
справку регистрирующего органа МВД РФ о новом месте жительства - в случае изменения места жительства;
-
копию свидетельства о смерти (предоставляют наследники) - в случае смерти;
-
другие документы.