Об изменениях налогового законодательства 2011 года
Наступивший год не сулит налогоплательщикам ничего хорошего: Существенно увеличены размеры страховых взносов во внебюджетные фонды. Работники, уходящие через некоторое время в декрет и на больничный лист, будут получать меньше, чем раньше. Произошло повышение акцизов на бензин. Появились отчисления в российское авторское общество, депутаты повысили штрафы за нарушение налогового законодательства. Самое «мощное» - при частичной задержке зарплаты можно «сесть» в тюрьму на 3 года.
Но так ли все плохо? Могло быть и хуже: введение прогрессивной шкалы НДФЛ, повышение пенсионного возраста, увеличение количества рабочих часов и принятие закона о налоге на так называемую "роскошь”, повышение самих налогов.
Но так ли все плохо? Могло быть и хуже: введение прогрессивной шкалы НДФЛ, повышение пенсионного возраста, увеличение количества рабочих часов и принятие закона о налоге на так называемую "роскошь”, повышение самих налогов.
Изменения в бухгалтерском и налоговом учете, которые нужно учесть при работе главных бухгалтеров, налоговых консультантов, налоговых юристов, финансовых директоров, руководителей организаций в 2011 году;
Налог на прибыль:
В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены выгодные поправки по налогу на прибыль.
Организации могут списывать в расходы оплату первых трех дней больничных, а также сами определять срок полезного использования нематериальных активов. Эти изменения предусмотрены Федеральным законом от 28 декабря 2010 г. № 395-ФЗ. Из-за того, что с 1 января 2011 года организация обязана оплачивать из собственных средств первые три, а не два, как раньше, дня временной нетрудоспособности работников, законодатели внесли соответствующее изменение в пункт 1 статьи 264 НК РФ. Срок полезного использования компьютерных программ и других нематериальных активов компания может определять сама, но он должен быть не менее двух лет. Поправка внесена в пункт 2 статьи 258 НК РФ.
В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены выгодные поправки по налогу на прибыль.
Организации могут списывать в расходы оплату первых трех дней больничных, а также сами определять срок полезного использования нематериальных активов. Эти изменения предусмотрены Федеральным законом от 28 декабря 2010 г. № 395-ФЗ. Из-за того, что с 1 января 2011 года организация обязана оплачивать из собственных средств первые три, а не два, как раньше, дня временной нетрудоспособности работников, законодатели внесли соответствующее изменение в пункт 1 статьи 264 НК РФ. Срок полезного использования компьютерных программ и других нематериальных активов компания может определять сама, но он должен быть не менее двух лет. Поправка внесена в пункт 2 статьи 258 НК РФ.
Далее:
- Изменение порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций - лишение права переносить на будущее убытки (ФЗ№ 229-ФЗ от 27.07.2010);
- Изменение условий для ускорения расчетов между страховщиками при исполнении ими соглашений о прямом возмещении убытков (Закон № 300-ФЗ от 15.11.2010);
- Сокращение сроков учета расходов предприятий, занимающихся освоением природных ресурсов;
- Появление возможности единовременно списывать больше расходов на приобретение оборудования;
- Изменение сроков перечисления в бюджет суммы налога, удержанной из доходов иностранной организации налоговым агентом - источником выплаты дохода (ФЗ№ 229-ФЗ от 27.07.2010);
- Корректировка порядка учета расходов в виде процентов по долговым обязательствам. Предоставление права самостоятельно определять сроки полезного использования нематериальных активов.
- Изменение условий для ускорения расчетов между страховщиками при исполнении ими соглашений о прямом возмещении убытков (Закон № 300-ФЗ от 15.11.2010);
- Сокращение сроков учета расходов предприятий, занимающихся освоением природных ресурсов;
- Появление возможности единовременно списывать больше расходов на приобретение оборудования;
- Изменение сроков перечисления в бюджет суммы налога, удержанной из доходов иностранной организации налоговым агентом - источником выплаты дохода (ФЗ№ 229-ФЗ от 27.07.2010);
- Корректировка порядка учета расходов в виде процентов по долговым обязательствам. Предоставление права самостоятельно определять сроки полезного использования нематериальных активов.
Налог на добавленную стоимость:
- Совершенствование механизма подтверждения обоснованности применения нулевой налоговой ставки по тем работам либо услугам, которые связаны с экспортом товаров (ФЗ № 309-ФЗ от 27.11.2010);
- Скорректирован порядок представления в налоговые органы документов, подтверждающих обоснованность применения налогоплательщиком налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по НДС (ФЗ № 285-ФЗ от 03.11.2010);
- Изменение порядка восстановления НДС в отношении ряда товаров (ФЗ № 217-ФЗ от 27.07.2010);
- Изменение требований к форме и содержанию, предъявляемых в целях вычета НДС счета-фактуры (Федеральным законом № 229-ФЗ от 27.07.2010). Электронная Счет-фактура.
- Совершенствование механизма подтверждения обоснованности применения нулевой налоговой ставки по тем работам либо услугам, которые связаны с экспортом товаров (ФЗ № 309-ФЗ от 27.11.2010);
- Скорректирован порядок представления в налоговые органы документов, подтверждающих обоснованность применения налогоплательщиком налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по НДС (ФЗ № 285-ФЗ от 03.11.2010);
- Изменение порядка восстановления НДС в отношении ряда товаров (ФЗ № 217-ФЗ от 27.07.2010);
- Изменение требований к форме и содержанию, предъявляемых в целях вычета НДС счета-фактуры (Федеральным законом № 229-ФЗ от 27.07.2010). Электронная Счет-фактура.
Страховые взносы и выплаты:
- Повышение тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фронды (с 26 до 34%) для компаний-работодателей (ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.2009);
- Уточнение размера предельной величины базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ( ФЗ № 272-ФЗ от 16.10.2010 года);
- Утверждение предельных величин базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2011 года. (Постановлением Правительства РФ № 933 от 27.11.2010 г.) 463000 рублей нарастающим итогом;
- Установление переченя пособий, выплат и доходов, не подлежащих обложению страховыми взносами в Фонд социального страхования РФ Федеральный закон № 348−ФЗ от 08.12.2010;
- Установление порядка увеличения заработка, из которого исчисляется ежемесячная страховая выплата. Федеральному закону № 350-ФЗ от 09.12.2010;
- Предоставление права плательщикам страховых взносов участвовать в указанных отношениях через законного или уполномоченного представителя, ежеквартальная сдача отчетности (Федеральный закон № 339-ФЗ от 08.12.2010).
- Понижение тарифов для сельскохозяйственных товаропроизводителей, бюджетно-научных и образовательных учреждений, резидентов технико-внедренческой зоны, а также российских организации, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, организаций, осуществляющих деятельность в области средств массовой информации ФЗ № 272-ФЗ от 16.10.2010 года;
- Принятие закона, в соответствии с которым, предлагается на два года установить льготный совокупный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 26% для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых являются 26 видов предпринимательства в сфере малого бизнеса.
- Повышение тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фронды (с 26 до 34%) для компаний-работодателей (ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.2009);
- Уточнение размера предельной величины базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ( ФЗ № 272-ФЗ от 16.10.2010 года);
- Утверждение предельных величин базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2011 года. (Постановлением Правительства РФ № 933 от 27.11.2010 г.) 463000 рублей нарастающим итогом;
- Установление переченя пособий, выплат и доходов, не подлежащих обложению страховыми взносами в Фонд социального страхования РФ Федеральный закон № 348−ФЗ от 08.12.2010;
- Установление порядка увеличения заработка, из которого исчисляется ежемесячная страховая выплата. Федеральному закону № 350-ФЗ от 09.12.2010;
- Предоставление права плательщикам страховых взносов участвовать в указанных отношениях через законного или уполномоченного представителя, ежеквартальная сдача отчетности (Федеральный закон № 339-ФЗ от 08.12.2010).
- Понижение тарифов для сельскохозяйственных товаропроизводителей, бюджетно-научных и образовательных учреждений, резидентов технико-внедренческой зоны, а также российских организации, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, организаций, осуществляющих деятельность в области средств массовой информации ФЗ № 272-ФЗ от 16.10.2010 года;
- Принятие закона, в соответствии с которым, предлагается на два года установить льготный совокупный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 26% для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых являются 26 видов предпринимательства в сфере малого бизнеса.
Налог на доходы физических лиц:
- Совершенствование нормы о налоговых вычетах, предоставляемых физическим лицам;
- Расширение базы льгот по налогу на доходы физических лиц;
- Изменение порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц.
- Уточнение порядка возврата суммы налога на доходы физических лиц, излишне удержанной с работника, в связи с изменением его налогового статуса.
- Совершенствование нормы о налоговых вычетах, предоставляемых физическим лицам;
- Расширение базы льгот по налогу на доходы физических лиц;
- Изменение порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц.
- Уточнение порядка возврата суммы налога на доходы физических лиц, излишне удержанной с работника, в связи с изменением его налогового статуса.
Налог на имущество:
Изменен порядок уплаты (ФЗ № 308-ФЗ от 27.11.2010).
Изменен порядок уплаты (ФЗ № 308-ФЗ от 27.11.2010).
Транспортный налог:
- Отмена авансовых платежей;
- Утверждение новых ставок (ФЗ № 307-ФЗ от 27.11.2010);
- Отмена обязанности налогоплательщиков по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам.
- Отмена авансовых платежей;
- Утверждение новых ставок (ФЗ № 307-ФЗ от 27.11.2010);
- Отмена обязанности налогоплательщиков по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам.
Бухучет:
- Учетная политика организации: учет изменений (ПБУ: 6/01, 5/01, 14/2007, 18/02);
- Утверждено положение по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам” - ПБУ 12/2010. В соответствии с Приказом № 143н от 08.11.2010;
- Определен порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности - ПБУ 22/2010;
- Утверждены формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также формы приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Новые формы отчетности, обязательные к применению с 2011 года готовим по 2010 году. Сопоставимые данные, которые потребуются уже в отчетности за 1 квартал 2011 года. Необходима детализация учета. Принципиальные изменения в порядке учета капитала;
- Изменение срока опубликования отчетности (ФЗ № 209-ФЗ от 27.07.2010);
- Подписан закон о консолидированной отчетности. (ФЗ № 208-ФЗ от 27.07.2010).
- Утверждено положение по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам” - ПБУ 12/2010. В соответствии с Приказом № 143н от 08.11.2010;
- Определен порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности - ПБУ 22/2010;
- Утверждены формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также формы приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Новые формы отчетности, обязательные к применению с 2011 года готовим по 2010 году. Сопоставимые данные, которые потребуются уже в отчетности за 1 квартал 2011 года. Необходима детализация учета. Принципиальные изменения в порядке учета капитала;
- Изменение срока опубликования отчетности (ФЗ № 209-ФЗ от 27.07.2010);
- Подписан закон о консолидированной отчетности. (ФЗ № 208-ФЗ от 27.07.2010).