Каталог статей

В некоторых случая, когда вы продали свой автомобилсоответствии с налоговым кодексом РФ вы должны уплатить подоходный налог. Но не всегда - давайте разберёмся, когда нужно, а когда не нужно платить подоходный налог при продаже автомобиля.

Подоходный налог платится с дохода, полученного в результате купли-продажи имущества - оттого он и называется подоходный (от слова доход). Кстати, подоходный налог = налог на доходы физических лиц = НДФЛ (сокращённо) = 13% - это всё синонимы. Если же после сделки купли-продажи автомобиля вы не получили никакого дохода, то платить подоходный налог не нужно.

Как вообще происходит процедура обложения налогом при продаже автомобиля?
Через некоторое время после продажи автомобиля на адрес бывшего автовладельца приходит письмо из налоговой с требованием уплатить подоходный налог. И поскольку была получена прибыль от продажи, нужно подавать декларацию о полученном доходе в налоговую инспекцию по месту жительства. Вообще, декларацию можно подать в налоговую инспекцию тремя способами:

Прийти туда лично
Переслать по почте
Переслать по Интернету
Крайний срок подачи налоговой декларации - до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Право на налоговый вычет при продаже автомобиля
Если налоговый вычет при покупке автомобиля не положен ни в каком случае, то при продаже автомобиля можно рассчитывать на налоговый вычет.

Если вы владели машиной более 3х лет и затем с прибылью продали её, то платить подоходный налог не придётся. Если вы владели машиной менее трёх лет, то тогда нужно будет заплатить налог. Но тут есть 2 нюанса.

Вариант 1 - уменьшаем налогооблагаемую базу правом на налоговый вычет
Вы имеете право на получение налогового вычета (максимальная сумма вычета = 125000 рублей *). В этом случае налогооблагаемая база будет составлять: сумма, вырученная от продажи автомобиля - 125000 рублей.

Пример 1. Вы купили авто в 2007 году за 300000 рублей и продал в 2009 за 325000 рублей. Налогооблагаемая база в этом случае:

325000 - 125000 = 200000 рублей

С этой суммы нужно будет уплатить подоходный налог 13%:

Подоходный налог = 200000*13% = 26000 рублей

Пример 2. Вы купили автомобиль в 2007 году за 100000 рублей и продали в 2009 за 120000 рублей. Налогооблагаемая база в этом случае:

120000 - 125000 = 0 рублей

То есть, если стоимость проданного автомобиля, которым вы владели менее 3 лет, меньше 125000 рублей, то платить подоходный налог не требуется.

Пример 3. Вы купили машину в августе 2007 года за 300000 рублей и продали в сентябре 2010-го за 325000 рублей. Тогда никакого подоходного налога платить не надо, поскольку вы владели автомобилем больше трёх лет. А в этом случае налоговый вычет = сумма от продажи авто.

Статья 220 налогового кодекса посвящена имущественному налоговому вычету (можете почитать, если не боитесь "сухого" юридического языка).

Но даже если выяснится, что подоходный налог платить не нужно, всё равно закон требует подачи налоговой декларации. Кстати, налоговый вычет просто так никто не даст - его надо затребовать путём подачи заявления на налоговый вычет вместе с декларацией.

Что такое налогооблагаемая база? Это ваша чистая прибыль, то есть разница между суммой, вырученной от продажи и фактическими затратами на приобретение. Но в 1м и 2м примере налогооблагаемая база равна сумме, вырученной от продажи. Почему? А потому, что мы воспользовались правом на налоговый вычет.

Вариант 2 - уменьшаем налог, подтвердив документально расходы при покупке автомобиля
Но можно сделать и по другому. Тогда нужно предоставить документально заверенные данные о затратах на покупку автомобиля, чтобы налогооблагаемая база уменьшилась на сумму, уплаченную при покупке транспорта. Возвращаясь к примеру №1: если мы документально подтвердим, что купили авто за 300 тысяч, а продали за 325 тысяч, то налогооблагаемая база будет равняться всего 25000 рублей (вместо 200000, если использовать право на налоговый вычет). Тогда:

Подоходный налог = 25000*13% = 3250 рублей

Отсюда следует вывод: сохраняйте документы о расходах - кассовые чеки, расписки, квитанции и т.д.

Ещё примеры уплаты налога и использования налоговых вычетов
Напоследок ещё пара примеров, чтобы вы окончательно разобрались с уплатой налога.

Пример 4. Юрий купил автомобиль за 300000 руб, а через 1 года продал за 200000 руб. Вопрос: должен ли Юрий заплатить подоходный налог?

Ответ: НЕТ - если он предоставит в налоговую инспекцию документы (квитанции, чеки), подтверждающие сумму затрат. Тогда он имеет право получить вычет, размер которого равен сумме, вырученной от продажи (200 тысяч). Для этого нужно вместе с налоговой декларацией подать заявление на вычет + предоставить документы, подтверждающие затраты на приобретение авто.

Ответ: ДА - если он не сможет предоставить документально подтвердить затраты на покупку. Тогда он имеет право на налоговый вычет в размере до 125000 рублей, то есть сумма облагаемая налогом будет равна 200000-125000 = 75000 рублей. Придётся заплатить подоходный налог = 9750 руб (75000*13%).

Пример 5. Юрий купил автомобиль за 300000 руб, а через 3 года продал за 200000 руб. Вопрос: должен ли Юрий заплатить подоходный налог?

Ответ: НЕТ - поскольку Юрий владел автомобилем больше 3 лет, он имеет право получить вычет, размер которого равен сумме, вырученной от продажи (200 тысяч).

 

 

 

С 2010 года продажа иного имущества, например, автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет составляет 250000 руб  

 

Продажа автомобиля декларируется с 2009 года только в случае владения им менее 3-х лет.

 

При сумме продажи менее 250000 руб (суммарно по всем видам имущества, кроме недвижимости) можно заявить имущественный налоговый вычет без подтверждения расходов на покупку автомобиля.

 

Если сумма продажи более 250000 руб, то необходимо подтвердить расходы на приобретение. Как правило, крупные суммы оформляются при покупке автомобиля в автосалоне. Для подтверждения расходов на его приобретение необходимо представить договор и квитанции об оплате. Бывают ситуации, когда документы по покупке утрачены...

 

Льгот по возврату подоходного налога при продаже автомобиля не существует.