Каталог статей

Любому инвестору как добропорядочному гражданину с полученной прибыли необходимо заплатить налог. Конечно, платить или не платить дело личное, но как показывает практика не платить налоги выходит себе дороже. Поэтому я только расскажу, какие налоги ожидают вас как инвестора, а платить или нет, вы решите сами.

Начнем с самого простого инструмента инвестирования.

Банковский депозит.

В Российской федерации все налоги и их размеры указаны в законе под названием «Налоговый кодекс РФ». Статьи кодекса постоянно изменяются, дополняются, исключаются. Поэтому при любом сомнении заглядывайте в него почаще (найти можно, например, на сайте http://www.consultant.ru).

На сегодняшний момент налоги на банковские депозиты регламентируется статьей 214.2 НК РФ.

«Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках.

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых …»

Не много запутано, но разобраться можно. Рассмотрим для начала вклад в рублях. Если ставка по банковскому вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ плюс 5 %, то налог с доходов физических лиц (НДФЛ) уплачивается, в противном случае не платится. Как это выглядит на практике? Необходимо на сайте Центрального Банка (www.cbr.ru) узнать действующую ставку на момент начисления процентов (смотрите договор с банком). Сейчас она равняется 8%. То есть если ставка по вкладу превышает 8 + 5 = 13%, значит и возникает необходимость заплатить налог. Но налогом облагаются только проценты, превышающие этот лимит. Например, если ставка по вкладу 14,5%, то придется заплатить налог с разницы, то есть с 14,5-13=1,5%.

По валютным вкладам все проще, если ставка превышает 9%, то возникает необходимость удержать налог с процентов, превышающих лимит.

Размер налога указан в статье 224 «Налоговые ставки» и определен размером в 35%.

Налог удерживает сам банк, вкладчику налоговую декларацию заполнять не нужно. Время уплаты налога определяется договором и зависит от времени начисления процентов. Если проценты начисляются ежемесячно, то и налог будет удерживаться ежемесячно. При начислении процентов по окончанию срока вклада, налог будет удержан в последний день срока.

Следующий источник, подлежащий налогообложению это

Дивиденды

При начислении дивидендов есть некоторые тонкости, но мы рассмотрим только ситуацию что вы резидент России (гражданин РФ) и являетесь физическим лицом.

В таком случае ставка налога составит 9% (согласно п. 4 ст. 224 НК РФ). Дивиденд будет зачислен на ваш счет (банковский или брокерский) уже очищенный от налога. То есть если дивиденд составит 1 рубль на акцию, вам зачислят 91 копейку. Налог удерживает и уплачивает сама организация, эмитент акций (п. 2 ст. 214 НК РФ).

Но в отличие от банковских вкладов, необходимо отчитаться перед налоговой инспекцией о полученных суммах и уплаченных налогах по форме №2 НДФЛ. Отчитаться надо до 1 апреля следующего за годом, в котором получены дивиденды.

Следующий инструмент, где инвестора поджидают налоги – операции с акциями и другими ценными бумагами. Итак,

Акции, фьючерсы, опционы, корпоративные облигации.

Совершая операции на рынке ценных бумаг с акциями и облигациями, частный инвестор сталкиваются с налогом на доходы физических лиц. Стандартная налоговая ставка составляет 13% от полученных доходов (статья 224 НК РФ). Налогооблагаемый доход определяется как разница между общим доходом инвестора, полученным при операциях с ценными бумагами, и расходами инвестора (статья 214.1. НК РФ). Расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены. Доход возникает только при продаже ценных бумаг. К расходам можно отнести комиссии биржи, брокера и депозитария. Физические лица или частные инвесторы самостоятельно налоги не начисляют и не уплачивают. Все обязанности по начислению и уплате налогов брокер выполняет сам. И опять же, как в случае с дивидендами инвестор должен самостоятельно отчитаться в налоговой инспекции. «Согласно статье 228 НК РФ физические лица, получившие доходы от продажи имущества, обязаны декларировать указанные доходы в сроки, установленные статьей 229 НК РФ. Поэтому налогообложение доходов от реализации ценных бумаг и уплата налога с таких доходов у источника выплаты не освобождают налогоплательщика от подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства». Штраф за не поданную вовремя декларацию составляет на данный момент – 1000 рублей.

Следующий инструмент

Паевые инвестиционные фонды.

Что необходимо знать инвестору? Главное в налогообложении ПИФов заключается в том, что необходимость уплаты налогов возникает только в случае продажи паев и если цена продажи окажется выше цены покупки. То есть, если инвестор получил убыток - налог не начисляется. Ставка налога составляет 13 % (если вы резидент России). Управляющая компания является налоговым агентом и начисление и уплату налога производит самостоятельно. В налогообложении ПИФов есть одна тонкость. При реализации паев управляющая компания может удержать с вас скидку, указанную в документах фонда, не зависимо от того получили вы прибыль или убыток. Скидка удерживается не всегда, в некоторых компаниях скидка не удерживается, если вы держали паи некоторое время. Если после удержания скидки сумма вложенных денег меньше суммы полученной после продажи паев (то есть вы получили прибыль) с вас удержат подоходный налог.

Инвестиционные монеты.

Налоговые обязательства у инвестора возникают только в момент продажи инвестиционных монет. Согласно статье 228 п. 1 НК РФ подлежит обложению НДФЛ положительная разница между ценой продажи и ценой покупки монет. То есть если инвестиция принесла прибыль, вы обязаны заплатить налог с неё в размере 13%. При этом имеет значение срок владения монетами. Если вы хранили их более 3 лет и у вас есть документы подтверждающие приобретение монет, то ваша прибыль не облагается налогом (согласно п.17.1 ст. 217 НК РФ), но декларацию сдать придется. Если срок владения менее 3 лет или у вас нет документов о покупке, то при реализации монет банку, последний передает данные в налоговую инспекцию. И опять же вы должны сдать декларацию и отчитаться в налоговой. Усугубляет ситуацию отсутствие документов. В этом случае придется заплатить налог не с прибыли, а со всей суммы вырученной с продажи монет.

Золотые и серебряные слитки.

При покупке слитков банк взимает НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 18 %. НДС уплаченный банку при продаже слитка инвестору не возвращается. Избежать уплаты НДС можно оставив слиток в банке на ответственное хранение. Разумеется, не бесплатно.

При реализации слитков ситуация с НДФЛ такая же как и с монетами.

Завершают наш обзор

ОМС (обезличенные металлические счета).

Здесь ситуация похожа на денежные банковские вклады. При открытии ОМС нет фактического приобретения металла, следовательно, НДС инвестор не уплачивает. Подоходным налогом 13% облагается полученная прибыль, как от роста стоимости металла, так и от процентного дохода. Срок владения на уплату налога не влияет.

В данной статье мы рассмотрели практически все инструменты доступные частному инвестору. Если у вас появились вопросы или у вас нестандартная ситуация звоните по тел.: 8 916 157-54-95 Татьяна или 8 917 543-30-94 Ольга

Удачных вам инвестиций!