Налоговые вычеты по НДФЛ в 2012 году с примерами
С 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011г. № 330-ФЗ, в главу 23 Налогового кодекса РФ внесены существенные изменения, касающиеся применения стандартных налоговых вычетов.
Рассмотрим положительные и отрицательные стороны этих изменений на примерах.
1.Вычет на работника отменен (ранее он составлял 400 руб.).
Пример: зарплата работника за месяц составила 20000 руб.
В 2012 г. «на руки» работник получит 17400 руб. (20000 – (20000*13%)).
В 2011 г. на руки работник получил бы 17452 руб.(20000- (20000-400)*13%).
Таким образом, на 52 руб. в 2012 г. работник получит меньше.
Стоит заметить, что в 2011 г. вычет «на себя» в размере 400 руб. ежемесячно, составлял экономию в 52 руб. и предоставлялся работнику до того момента, пока его доход не достигал 40000 руб.
Таким образом, можно сказать, что отмена вычета «на себя» незначительно отразится на полученной работником заработной плате.
2.Вычеты на ребенка увеличены и составляют на 1-го и 2-го ребенка 1400 руб., на 3-его и последующих детей 3000 руб. (ранее вычет не зависел от количества детей и составлял 1000 руб.).
Нюансы:
- ВАЖНО! Закон, внесший изменения в Налоговый кодекс РФ, имеет обратную силу в части предоставления налогового вычета на 3-его и последующего ребенка и действует с 01.01.2011 г. В результате с 1 января 2011 г. должен быть пересчитан НДФЛ многодетным работникам, и произведен возврат излишне уплаченных сумм налога.
Пример: заработная плата работника за январь 2011г. составила 20000 руб. Работник имеет троих детей.
За январь 2011 г. работник получил «на руки»: 17842 руб. (20000 - (20000 – 400 – 1000*3)*13%).
После пересчета заработная плата «на руки» составит: 18102 руб. (20000 – (20000 – 400 – 1000*2 – 3000)*13%).
Таким образом, разница, подлежащая возврату, за январь 2011 г. составит 260 руб. Пересчет должен быть произведен за каждый месяц 2011 г., пока общая сумма дохода не превысит 280000 руб.
В январе 2012 года, при тех же условиях, заработная плата «на руки» составит 18154 руб. (20000 – (20000 – 1400*2 – 3000)*13%).
- вычеты на детей предоставляются до того момента, пока доход работника не превысит 280000 руб.;
- вычеты на детей предоставляются обоим родителям по заявлению и документам, подтверждающим право на такой вычет;
- в двойном размере вычеты могут предоставляться одному из родителей по выбору, основанием будет заявление, которым один из родителей подтвердит отказ в применении налогового вычета;
- вычеты в двойном размере предоставляются одинокому родителю до момента его вступления в брак;
- вычеты производятся на ребенка в возрасте до 18 лет, и до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения.
Таким образом, Федеральный закон от 21.11.2011г. № 330-ФЗ направлен на снижение налогового бремени для многодетных родителей.
Рассмотрим положительные и отрицательные стороны этих изменений на примерах.
1.Вычет на работника отменен (ранее он составлял 400 руб.).
Пример: зарплата работника за месяц составила 20000 руб.
В 2012 г. «на руки» работник получит 17400 руб. (20000 – (20000*13%)).
В 2011 г. на руки работник получил бы 17452 руб.(20000- (20000-400)*13%).
Таким образом, на 52 руб. в 2012 г. работник получит меньше.
Стоит заметить, что в 2011 г. вычет «на себя» в размере 400 руб. ежемесячно, составлял экономию в 52 руб. и предоставлялся работнику до того момента, пока его доход не достигал 40000 руб.
Таким образом, можно сказать, что отмена вычета «на себя» незначительно отразится на полученной работником заработной плате.
2.Вычеты на ребенка увеличены и составляют на 1-го и 2-го ребенка 1400 руб., на 3-его и последующих детей 3000 руб. (ранее вычет не зависел от количества детей и составлял 1000 руб.).
Нюансы:
- ВАЖНО! Закон, внесший изменения в Налоговый кодекс РФ, имеет обратную силу в части предоставления налогового вычета на 3-его и последующего ребенка и действует с 01.01.2011 г. В результате с 1 января 2011 г. должен быть пересчитан НДФЛ многодетным работникам, и произведен возврат излишне уплаченных сумм налога.
Пример: заработная плата работника за январь 2011г. составила 20000 руб. Работник имеет троих детей.
За январь 2011 г. работник получил «на руки»: 17842 руб. (20000 - (20000 – 400 – 1000*3)*13%).
После пересчета заработная плата «на руки» составит: 18102 руб. (20000 – (20000 – 400 – 1000*2 – 3000)*13%).
Таким образом, разница, подлежащая возврату, за январь 2011 г. составит 260 руб. Пересчет должен быть произведен за каждый месяц 2011 г., пока общая сумма дохода не превысит 280000 руб.
В январе 2012 года, при тех же условиях, заработная плата «на руки» составит 18154 руб. (20000 – (20000 – 1400*2 – 3000)*13%).
- вычеты на детей предоставляются до того момента, пока доход работника не превысит 280000 руб.;
- вычеты на детей предоставляются обоим родителям по заявлению и документам, подтверждающим право на такой вычет;
- в двойном размере вычеты могут предоставляться одному из родителей по выбору, основанием будет заявление, которым один из родителей подтвердит отказ в применении налогового вычета;
- вычеты в двойном размере предоставляются одинокому родителю до момента его вступления в брак;
- вычеты производятся на ребенка в возрасте до 18 лет, и до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения.
Таким образом, Федеральный закон от 21.11.2011г. № 330-ФЗ направлен на снижение налогового бремени для многодетных родителей.
Источник: http://fin-arti.ru/Nalogovyie_vyichetyi_po_NDFL_v_2012_godu_s_primerami.html
Автор: fin-arti.ru
Автор: fin-arti.ru