13:28
Налогоплательщик должен представить в налоговые органы документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами РФПисьмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 августа 2012 г. N 03-04-05/4-923
Вопрос: Я являюсь гражданином РФ, постоянно проживаю в России (налоговый резидент РФ). Через датского брокера - инвестиционный онлайн-банк - приобретаю акции американского фонда. При выплате дивидендов фонда на открытый у брокера счет (налоговые органы уведомлены об открытии счета) США автоматически удерживает налог 30%. Суммы выплачиваемых дивидендов и удержанного у источника выплаты налога отражаются в электронном виде в торговом терминале, который использует владелец акций.
Прошу разъяснить: в случае выплаты мне дивидендов по акциям, какие документы и кем подтвержденные я должен предоставить, чтобы зачесть удержанный в США налог 30%? Могут ли в качестве подтверждения об уплате налога за рубежом быть приняты документы от брокера; если это возможно, то какие именно и в какой форме? В какие сроки я должен представить в налоговые органы подтверждение уплаты налога в США, чтобы зачесть его в Российской Федерации?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу подтверждения уплаты налога на дивиденды в иностранном государстве и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Я являюсь гражданином РФ, постоянно проживаю в России (налоговый резидент РФ). Через датского брокера - инвестиционный онлайн-банк - приобретаю акции американского фонда. При выплате дивидендов фонда на открытый у брокера счет (налоговые органы уведомлены об открытии счета) США автоматически удерживает налог 30%. Суммы выплачиваемых дивидендов и удержанного у источника выплаты налога отражаются в электронном виде в торговом терминале, который использует владелец акций.
Прошу разъяснить: в случае выплаты мне дивидендов по акциям, какие документы и кем подтвержденные я должен предоставить, чтобы зачесть удержанный в США налог 30%? Могут ли в качестве подтверждения об уплате налога за рубежом быть приняты документы от брокера; если это возможно, то какие именно и в какой форме? В какие сроки я должен представить в налоговые органы подтверждение уплаты налога в США, чтобы зачесть его в Российской Федерации?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу подтверждения уплаты налога на дивиденды в иностранном государстве и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Порядок получения в Российской Федерации зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, для целей применения налога на доходы физических лиц установлен в статье 232 Кодекса.
Положениями данной статьи, в частности, предусмотрено, что налогоплательщик должен представить в налоговые органы документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.
Возможность подтверждения уплаты налога в иностранном государстве налоговым агентом, удержавшим налог при выплате дохода физическому лицу, статьей 232 Кодекса не предусмотрена.
Положениями данной статьи, в частности, предусмотрено, что налогоплательщик должен представить в налоговые органы документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.
Возможность подтверждения уплаты налога в иностранном государстве налоговым агентом, удержавшим налог при выплате дохода физическому лицу, статьей 232 Кодекса не предусмотрена.
Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведения зачета, налоговых вычетов или привилегий.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
Источник: Гарант
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
Источник: Гарант